Що робити у 2023 році з податковою декларацією? Чи декларуємо ми свій інвестиційний дохід, якщо продаж цінних паперів відбувся не минулого року? І як, власне, її заповнювати? Сьогодні хочемо відповісти на всі запитання, котрі цікавлять наших клієнтів.
Хочемо нагадати, що всі інвестори, які отримали інвестиційний прибуток (або ж збиток) у 2022 році мають подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня 2023 року (пп. 49.18.4 ПКУ).
Подавати, чи ні?
Зверніть увагу: податкова декларація заповнюється у тому випадку, якщо відбувався продаж цінних паперів у 2022 році. Якщо інвестор купував цінні папери та/або отримував дивіденди, подавати декларацію інвестори не зобов’язані, але опціонально вони можуть це зробити згідно з інструкцією. Нагадуємо, що інвестори отримують дивіденди по трьом фондам: ОТП Подвійний, ОТП Подвійний результат та ОТП Інвест+, ПДФО складає 9%, військовий збір 1,5%, сплачує OTP Capital, який є податковим агентом.
Як розраховується інвестиційний прибуток?
При продажу цінних паперів у інвестора формується інвестиційний прибуток або збиток. Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми підтверджених витрат на придбання такого активу.
Інвестиційний прибуток/збиток інвестор може побачити в розрахунку податкових зобов’язань, який надсилається на електронну пошту разом з договором купівлі та продажу цінних паперів та актом виконання договору одразу після продажу цінних паперів.
Зі свого боку OTP Capital, який виступає податковим агентом, під час кожного нарахування інвестору інвестиційного прибутку нараховує (утримує) податок на доходи фізичних осіб і військовий збір та сплачує (перераховує) утриманий податок та збір до бюджету, ПДФО за ставкою 18 % та військовий збір за ставкою 1,5 % (це відбувається при продажу цінних паперів по всім фондам).
Як заповнити декларацію?
У той же час інвестор повинен самостійно декларувати результати усіх операцій з інвестиційними активами, здійснених протягом звітного (податкового) року. Тобто клієнт заповнює декларацію та Додаток Форму 1 (приклад), де вказує інформацію:
І. Розрахунок інвестиційного прибутку:
суму доходу, отриманого від продажу інвестиційного активу;
суму витрат на придбання інвестиційного активу;
фінансовий результат операцій з інвестиційними активами (інвестиційний прибуток (+) або інвестиційний збиток (-));
ІІ. Податкові зобов’язання з прибутку на доходи фізичних осіб /військового збору від операцій з інвестиційними активами:
сума податку на доходи фізичних осіб;
сума військового збору.
Декларація подається за місцем проживання інвестора на момент декларування. Якщо інвестор знявся з одного місця реєстрації, але ще не встиг стати на інше, то декларацію слід подавати за колишньою податковою адресою. Однак з причини воєнного стану, якщо у інвестора не було змоги подати декларацію вчасно, то вона має подати її впродовж 6 місяців після відновлення такої змоги (див. п. 69.1 підрозд. 10 Перехідних положень ПКУ).
